По старой форме от 17.11.2010
ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ.
Внизу страницы - два образца справки 2-НДФЛ: по новой форме и по старой.
Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.
Поле «Признак»
Поле «Номер корректировки»
Необходимо указать:
00 - при составлении первичной справки
01, 02, 03 и т.д. до 98 - при составлении корректирующей справки
99 - при составлении аннулирующей справки
Поля «Налоговый агент», «ИНН» и «КПП»
Налоговый агент: организации указывают, например, ООО «Фантик», а предприниматели - ИП + ФИО
ИП указывают только ИНН, а организации ИНН и КПП
Поле «ФИО работника»
При смене фамилии работника - укажите его новую фамилию. При этом в налоговой инспекции сведений о новой фамилии работника может не оказаться. Поэтому заранее приготовьте копию его паспорта. Отчество указывается при наличии.
Фамилию и имя иностранных работников разрешается указывать латинскими буквами.
Поле «Статус налогоплательщика»
Ставите 1 - если работник является резидентом РФ (в течение 12 следующих подряд месяцев пробыл на территории РФ 183 и более календарных дней).
Ставите 2 - если работник не является резидентом РФ (пробыл на территории РФ менее 183 календарных дней).
Ставите 3 - если работник является высококвалифицированным специалистом.
В соответствии с текстом закона, высококвалифицированным признается «иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы в размере двух и более миллионов рублей за один год».
Кроме того, высококвалифицированные специалисты получают статус налоговых резидентов РФ с первого дня действия их трудового договора, а не по истечении 183 дней пребывания в РФ.
Теперь (с декабря 2015 года) введены дополнительные коды статусов налогоплательщика:
Ставите 4 - если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.
Ставите 5 - для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.
Ставите 6 - для работников-иностранцев, которые работают на основании патента.
Поле «Код документа, удостоверяющего личность»
Для паспорта гражданина РФ - код 21.
ВНИМАНИЕ: с декабря 2015 года изменён код для Свидетельства о предоставлении временного убежища на территории РФ. Теперь необходимо указывать код 19, вместо кода 18.
Поле «Адрес места жительства в РФ»
Указывается адрес работника по месту его постоянной регистрации на основании паспорта или иного подтверждающего документа.
Адрес временной регистрации не пишется.
Здесь также указывается адрес, по которому работник-иностранец зарегистрирован в РФ по местожительству или по местопребыванию.
Поле «Код страны проживания»
Это поле заполняется только в отношении нерезидентов РФ и иностранцев.
Указывается код страны и адрес места жительства работника в стране постоянного проживания.
Раздел 3. «Облагаемые доходы».
В шапке этого раздела ставите налоговую ставку:
13 % - для резидентов РФ.
30 % - для нерезидентов РФ.
Графа «Код дохода»
Каждому виду дохода соответствует свой код.
Так, например, по зарплате - 2000, по отпускным - 2012 и др.
Для доходов, по которым отдельный код не предусмотрен, ставится - 4800 «Иные доходы»
При выплате премий - если выплата за трудовые достижения - код 2002. Если премия приурочена, например, к празднику - это будут уже иные доходы - 4800.
Полный перечень кодов по доходам .
Графа «Код вычета»
Здесь отражаются только профессиональные вычеты и вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.
Коды для таких вычетов найдите . Прокрутите таблицу ниже, коды для этих вычетов начинаются с кода 403, там по заголовку соответствующих вычетов сами увидите.
Раздел 4. «Налоговые вычеты».
Здесь указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные работнику в отчётном году.
По каждому из этих вычетов найти код сможете всё в той же таблице «Коды видов вычетов налогоплательщика». Ссылку на неё мы привели в предыдущем Разделе 3 - графа «Код вычета» (см. выше).
Поля «Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет».
Для предоставления социального (за лечение и обучение) и имущественного вычета нужно получить в налоговой уведомление о праве на этот вычет, данные которого в этих полях и указываем.
Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога».
Поле «Общая сумма дохода» - указывается общая сумма всех строк раздела 3.
Поле «Налоговая база».
Указывается разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами.
Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается сумма исчисленного НДФЛ.
Рассчитываем: Налоговая база * 13 % (налоговая ставка)
Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей».
Это поле заполняется только в отношении иностранцев, работающих по патенту.
Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма удержанного НДФЛ.
Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма перечисленного в налоговую НДФЛ.
Поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».
Указывается сумма излишне удержанного НДФЛ.
Вообще по закону излишне удержанный налог должен быть возвращён работнику, но если не успевают этого сделать к сроку сдачи справки 2-НДФЛ (к 1 апреля), тогда эта сумма вносится в данное поле.
Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
Указывается сумма НДФЛ, не удержанная в отчётном периоде.
Отображение в 2-НДФЛ возможных ситуаций
ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года (согласно п.6 ст. 226 НК РФ) НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.
Ситуация: зарплату начислили в декабре 2016, а выплатили в начале января 2017. В этом случае декабрьскую зарплату отображаем в справке НДФЛ за 2016 год, включая пункты «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная».
Да, несмотря на то, что фактически НДФЛ будет удержан лишь в январе или даже позже, его сумму всё равно включаем в пункт «Сумма налога удержанная» справки за 2016 год.
Исключение: зарплата была начислена в 2016 году, но в 2017 так и не была выплачена к сроку сдачи 2-НДФЛ (к 1 апреля). Тогда эту зарплату нужно включить в справку 2-НДФЛ за 2017 год.
Ситуация: доходы работника в течение года облагались по разным ставкам. ФНС предлагает последовательно заполнять данные в разделах 3 и 5 вначале для одной ставки, потом - для другой.
При этом справка 2-НДФЛ должна быть одна.
- Образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ -
- Образец заполнения справки по старой форме 2-НДФЛ -
Новую форму справки 2-НДФЛ утвердила ФНС России. Начиная с 2019 года граждане будут отчитываться о своих доходах за 2018 год по этой форме.
Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждена форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Важным изменением существующего порядка является разграничение представления справок для различных целей. Теперь будет два разных бланка справки: для представления в налоговые органы и для выдачи работникам.
Бланк справки по форме 2-НДФЛ для налоговой.
Новая форма справки 2-НДФЛ, предназначенная для налоговых органов, состоит из общей части и разделов:
– «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
– «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
– Поля «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю»;
Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» вынесены в отдельное приложение, тогда как раньше эти сведения содержались в самой справке.
Бланк справки по форме 2-НДФЛ для выдачи работникам.
Утвержденная форма «Справки о доходах и суммах налога для физических лиц» выдается в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ. Справка состоит из разделов:
– «Данные о налоговом агенте»;
– «Данные о физическом лице – получателе дохода»;
-«Доходы, облагаемые по ставке»;
– «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»»
– «Общие суммы дохода и налога».
Эту справку работодатели будут выдавать по требованию работников (например, для предъявления в банк при оформлении кредита, социальные органы для расчета социальных пособий и др.)
С отчетности за 2018 год, которую нужно сдать в 2019 году применяют две новые формы справки 2-НДФЛ. Одну сдают в налоговую, а другую выдают работнику на руки. Рассмотрим образец заполнения нового бланка. Его можно скачать.
Форму справки 2-НДФЛ, применяемую в 2019 году для сдачи в налоговую, ФНС утвердила приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Она начала действовать с 1 января. Бланк для сотрудников представляет собой упрощенную версию новой формы.
Таблица 1 . Отличия старой и новой формы 2-НДФЛ
Как выглядит справка 2-НДФЛ в 2019 году для налоговой?
Форма получила другое название. Теперь это «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Заполнить 2-НДФЛ онлайн
Бланк состоит из двух листов. Новый лист - это приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». В нем указывают данные, которые в старой форме приводили в разделе 3.
Ниже показано, как выглядит бланк для налоговой с рекомендациями по его заполнению.
Как заполнить справку 2-НДФЛ
В поле «Признак» нужно указать значения от “1” до “4”:
- «1» - если сдают обычную справку («3» в данном случае ставят правопреемники);
- «2» - когда отчитываются при невозможности удержать НДФЛ («4» в данном случае ставят правопреемники).
Код налоговой инспекции можно найти здесь:
Затем указывают наименование налогового агента, его ИНН, КПП, номер контактного телефона и код ОКТМО.
Код ОКТМО смотрите здесь:
Раздел 1 предназначен для данных о получателе дохода. В нем приводят ФИО, ИНН, дату рождения, гражданство, статус плательщика, код, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность.
В разделе 2 указывают общие суммы дохода и НДФЛ по итогам налогового периода (календарного года). Порядок заполнения см. в таблице 2.
Таблица 2 . Заполнение раздела 2 справки 2-НДФЛ
Раздел 3 содержит информацию о стандартных вычетах по НДФЛ на детей и взрослых, социальных и имущественных налоговых вычетах. В нем ставят код и сумму вычета, а также код, номер и дату выдачи уведомления о подтверждении права на вычет и код ИФНС его выдавшей. Приведем коды уведомления:
- 1 - по имущественному вычету;
- 2 - по социальному вычету;
- 3 - выданного налоговому агенту при подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по налогу.
Внизу первого листа заполняют реквизит «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей справке, подтверждаю», а также указать:
- 1 - если справку подает налоговый агент (его правопреемник);
- 2 - если представитель налогового агента (его правопреемника).
Во втором листе указывают номер справки, отчетный год и ставку НДФЛ. Также приводят суммы доходов и вычетов по месяцам и соответствующие им коды.
Справка 2-НДФЛ для сотрудника в 2019 году
Справку по новой форме выдают работнику на руки по его заявлению. Бланк называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». По сути это уже не форма 2-НДФЛ.
Документ состоит из одного листа и имеет меньшее количество полей для заполнения. В нем не нужно указывать:
- номер;
- признак;
- код и дату выдачи уведомления о предоставлении вычета.
Правила заполнения документа практически не изменились.
В части 3 появились новые реквизиты:
- месяц получения денег;
- код выплаты и сумма;
- код вычета и сумма.
Имущественные, стандартные и социальные вычеты указывают в части 4.
По заявлению на налоговый вычет на ребенка в 2019 году образец смотрите по ссылке.
Пятая часть предназначена для обобщенных данных за весь период по зарплате, вычетам, налоговой базе, удержанному и перечисленному НДФЛ.
В каком виде сдавать 2-НДФЛ
Законодательство предусматривает два формата составления и сдачи справок 2-НДФЛ:
- Бумажный.
- Электронный.
Бумажную 2-НДФЛ можно представить в ИФНС путем непосредственного обращения либо через уполномоченного представителя фирмы- или ИП-налогового агента. Справка считается представленной в день ее подачи в налоговую.
Также возможен вариант отправки по почте с описью вложения. Справка считается представленной в день ее отправления по почте.
При сдаче 2-НДФЛ электронным способом датой отправки считается дата, зафиксированная в подтверждении оператора ЭДО или налоговой инспекции.
Налоговые агенты, выплатившие в 2017 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Крайняя дата представления справки — 02.04.2018.
Кроме того, до 01.03.2018 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.
Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 25 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.
Необходимым дополнением к форме 2-НДФЛ служит реестр сведений о доходах , в котором указана информация о составленных справках.
Сдавайте 2-НДФЛ и другую отчетность в Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно
Попробовать
Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ
Форма 2-НДФЛ включает заголовок и 5 разделов.
Заголовок содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:
- «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
- «2», если в 2017 не удалось удержать исчисленный налог.
При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.
Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте, которую можно взять из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Данные о получивших доход лицах следует показать во втором разделе. Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). Поле «ИНН в стране гражданства» заполняется в отношении иностранных лиц. В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:
- статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
- статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
- статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
- статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
- статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
- статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.
Раздел № 3 заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №3. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках.
В разделе № 4 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.
Раздел 5 аналогично третьему разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ. Суммы начисленного налога отражаются в полных рублях.
Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2017 года и выплаченное в первом месяце 2018 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).
Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера .
Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере
ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2017 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.
У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.
Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2017 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ .
Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП
(любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне
и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно
Попробовать
Как заполнить, проверить, отправить отчет 2-НДФЛ в сервисе Контур.Экстерн
С 01.01.2019 вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/ (образец заполнения справки 2-НДФЛ — новая форма 2019), бланк будет не один, а два. Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего. Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.
Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:
- отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ», а также официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
- документ, который нужно выдавать физлицу, когда оно обращается на основании , ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.
Прежде чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит вот так:
Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 (бланк для выдачи физлицам)
Что касается отчета за 2019 год, то в нем чуть больше изменений. Например, она будет состоять из вводной части, двух разделов и одного приложения, а сейчас в ней 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов. Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2019 год можно ниже.
Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г.
Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что к концу года успеют обновить форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то желательно скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.
- Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/ , которыми был утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
- Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/ , в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях, а также через операторов телекоммуникационных каналов связи.
Поэтому не стоит ждать новых изменений: самое время скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона.
Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ (новая форма 2019, бланк)
Образец заполнения этого документа будет представлен ниже. Для доступа к нему регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная.
Образец заполнения в 2019 году
Для начала предлагаем скачать 2-НДФЛ 2019 (в формате word, заполнение).
Скачать правила заполнения
Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет за 2019 год на работницу Семенову О.А. по новым правилам:
- В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
- Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
- Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
- Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
- Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
- Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
- Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ В нашем случае код 126, поскольку у работника есть ребенок.
- Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
- цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
- цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
- цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
- Приложение заполняется по месяцам, в которых был выплачен доход или предоставлен вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.
Скачать справку о доходах физического лица форма 2-НДФЛ (бланк 2019 заполненный)
Как отчитываются сейчас
В 2015-2016 годах использовалась форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/ Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение внесений изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/ (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).
Бланк, действовавший в 2017 г.
Также вы можете скачать бланк 2-НДФЛ (2018).
Скачать бланк 2-НДФЛ (2018)
Кто обязан сдавать справки
Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими могут являться организация, индивидуальный предприниматель, иное лицо в соответствии со статьей 226 НК РФ, которое выплачивает доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.
Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.
Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется соответствующий налоговый регистр. Он разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и должен содержать сведения:
- о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
- видах и суммах доходов;
- предоставленных вычетах;
- суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
- датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.
Форматы сдачи
Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если же число физических лиц, получивших доход в вашей компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет можно только в электронном виде (п. 2 ) по телекоммуникационным каналам связи.
Для подготовки отчетов можно использовать бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить соответствующее программное обеспечение.
Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого можно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.
Сроки сдачи отчета
Учтите, что скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (новая форма), а затем заполнить его следует не позднее 1 апреля, поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2019 года, то никаких переносов не предусмотрено.
Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/
За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.
Какие изменения претерпела форма в 2019 году
В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:
- в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
- из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
- из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
- в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.
Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.
Образец заполнения справки в 2019 году
Прежде чем скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться также с правилами, действующими в текущем году (до 31 декабря):
- В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
- В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
- В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
- В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
- Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
- Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно — для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.
Скачать форму справки 2-НДФЛ (2018) и бланк можно бесплатно на нашем сайте.
Образец справки НДФЛ-2 в 2019 году
Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 год (бланк заполненный)
Дивиденды в справке в 2019 г.
Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:
- 13 %, если участник — резидент;
- 15 %, если участник — нерезидент РФ.
Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.